为持续优化营商环境，服务经济高质量发展，推动困境企业重整再生，提高破产案件办理效率，保障税收债权依法清收，根据《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合企业破产处置工作实际，制定本实施意见。...
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业破产法》等法律法规，国家税务总局联合最高人民法院制发了《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》（以下简称《公告》）...
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定，企业应进行清算所得税处理的主要包括以下两种情况：一是按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;二是企业重组中需要按清算处理的企业。在各种类型的企业清算中，企业破产清算涉及的税收问题往往更加复杂。而其中，如何处理好企业破产清算中的增值税问题，一直是税务工作的难点，本文探讨这一过程中应关注的五个方面的税收问题。...
《企业破产法》第一百一十三条确立了企业破产清算程序中的税收优先权制度，规定“破产人所欠税款”应优先于“普通破产债权”受偿，然并未就“破产人所欠税款”(以下简称“欠税”)的内涵及范围予以明确...
为规范企业破产涉税费征管工作，2025年11月27日国家税务总局、最高人民法院两部门联合印发《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》(国家税务总局 最高人民法院公告2025年第24号，以下简称“《公告》”)，对企业破产实践中普遍关注的税费债权分类与清偿顺序、解除税收保全和强制措施、修复纳税信用等级、“死欠”核销等税费征管问题作出明确。《公告》自公布之日起施行，对于人民法院尚未裁定终结破产清算程序、终止重整程序、和解程序的，按照《公告》最新规定执行。...
某房地产开发企业进入破产清算程序，破产申报前，其已售房产可售建筑面积(假定10万方)占比尚未达到85%，因此仅对该10万方进行了土地增值税预缴申报，未进行土增清算。破产被法院受理后，管理人拟对破产财产(主要涉及5万方商业、办公楼和车库)进行拍卖和变卖偿债，假定第一次拍卖流拍后有3万方由抵押权人同意以物抵债，剩余2万方将在后续的拍卖中继续处置。...
在企业进入破产程序之后，破产企业的债权债务必定是管理人关注的重中之重。而税收债权，集程序与实体、公法与私法的双重属性和特征的债权，又是破产债权中不可或缺的一部分。...
《企业破产法》第三十二条规定：“人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有本法第二条第一款规定的情形，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。”那么，假如在人民法院受理破产申请前六个月内，税务机关对于纳税人的欠税予以强制执行，事后是否有可能被法院撤销？如果被撤销，就意味着税务机关先前的扣款行为自始无效，“扣了也白扣”。...
