现行税法规定：单位所属独立核算的内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程，凡同本单位结算工程价款的，不论是否编制工程概（预）算，也不论工程价款中是否包括营业税税金，均应当征收营业税。满足前述规定，恰当地造成适用不予征税的条件，是我们开展相关节税筹划的关键。...
合作建房，是开发商在土地实施“招、拍、挂”之前拿地的重要途径之一。利用该方式开发的房地产项目，如今已基本符合国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）所规定的清算条件。由于《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例实施细则》及相关配套文件不够细化，在清算实务中对于合作建房的判定仍存在一定问题。本文举例对合作建房相关土地增值税清算问题进行分析。...
产开发项目建设初期，需要资金量大，房地产企业多以“内部认购”、“单位团购”等方式销售房屋，使用自制收据收取购房款，应税收入“账外循环”或长期挂“应付账款”“其他应付账款”等往来账，隐匿、转移收入，逃避或滞后申报纳税。...
以换取开发产品为目的，将土地使用权与其他企业合作，投资于其他房地产开发项目未形成股权时，在转出当期以及分得开发产品当期是否按照规定确定开发产品成本、转让收益以及对税收与会计差异进行调整...
包税合同，是一种合同双方约定，由非纳税义务人负担纳税义务人应该缴纳税款的商业民事合同。包税合同下，非纳税义务人所负担的税款，能否在企业所得税税前扣除？实务中，交易双方签订包税合同的情形并不少见，非纳税义务人所负担的税款能否税前扣除的问题，一直是业界热议的焦点。笔者认为，只要满足一定的形式要件，并做好账务处理，非纳税义务人所负担的税款是可以在企业所得税税前扣除的。...
非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。具体包括：(一)行政事业性收费收入；(二)政府性基金收入；(三)罚没收入；(四)国有资源(资产)有偿使用收入；(五)国有资本收益；(六)彩票公益金收入；(七)特许经营收入；(八)中央银行收入；(九)以政府名义接受的捐赠收入；(十)主管部门集中收入；(十一)政府收入的利息收入；(十二)其他非税收入。非税收入不包括社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部...
国家税务总局发布了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号），针对非居民税收协定待遇享受的程序从“备案”改为“备查”，正式落实国务院“放管服”要求中的放得开。但是，带来的另外一个问题就是，非居民很多情况下不在国内，如果事先由非居民自行判定协定待遇享受，税务机关后续如何能管得住。出现了错误享受协定待遇的情况下，如何追究非居民纳税人的责任，在存在扣缴义务的情况下，非居民纳税人的责任和扣缴义务人责任如何分担的问题，仍然是大家关注的焦点问题。...
主管国税机关应依据国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）及我国与缔约国一方签订的税收协定、有关条文、议定书、会谈纪要或换函进行审核。...
非居民纳税人需要享受协定待遇，在实施源泉扣缴和指定扣缴管理的情况下，应主动向扣缴义务人提出，对证明自己符合享受协定待遇条件负有举证责任；对如实填报信息报告表并提供相关资料负有责任；扣缴义务人对取得非居民纳税人填写的信息报告表和相关资料并转交给主管税务机关负有责任。...
个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。具体来讲，非居民纳税义务人，主要是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满一年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。...
